3 НДФЛ

ВЫ МОЖЕТЕ ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ, ЕСЛИ ВЫ:

  • купили недвижимость
  • оплатили обучение себе, детям, братьям или сестрам
  • оплатили лечение или медицинскую страховку
  • оплачиваете добровольную пенсионную страховку
  • перечислили средства на благотворительность

 Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. Сумма вычета уменьшает ту сумму дохода, с которой должен быть уплачен налог.

Когда и куда нужно сдать декларацию с целью получения налогового вычета?

Представить декларацию в связи с получением налоговых вычетов налогоплательщик может в налоговую инспекцию по своему месту жительства в любое время в течение года.

ВЫЧЕТ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ИМУЩЕСТВА

 Этот вычет предоставляется:

  1. по расходам на новое строительство или приобретение на территории РФ жилья, а также земельных участков под жилье;
  2. по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам). При этом займы (кредиты) должны быть получены от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованы на новое строительство или приобретение жилья или земельных участков;
  3. по расходам на погашение процентов по кредитам, полученным для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение жилья, а также земельных участков. Такие кредиты должны быть предоставлены банками, находящимися на территории РФ

Где можно получить вычет? Вычет при приобретении жилья, а также земельных участков под жилье может быть получен либо у налогового органа по окончании года, либо у работодателя до окончания года.

Как получить вычет у работодателя?

Необходимо обратиться к работодателю с заявлением и соответствующим уведомлением. Уведомление выдается налоговым органом по месту жительства в тридцатидневный срок со дня подачи налогоплательщиком документов, подтверждающих право на вычет. Если по итогам года сумма дохода оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета?

Работник имеет право на получение оставшегося вычета у налогового органа по месту жительства либо в следующем году у работодателя также на основании уведомления.

Сколько раз можно использовать вычет на покупку недвижимости?

Такой вычет может быть использован налогоплательщиком только один раз. Повторное его предоставление не допускается. А потому при приобретении, например, нескольких объектов, вычет предоставляется налогоплательщику только по одному из них по выбору. Есть ли ограничение по размеру вычета?

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, однако его размер не может превышать 2 000 000 руб. без учета суммы уплаченных процентов.

Какие расходы учитываются при расчете вычета?

При новом строительстве либо приобретении жилого дома или доли (долей) в нем При приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них
Расходы на разработку проектно-сметной документации Расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме
Расходы на приобретение строительных и отделочных материалов Расходы на приобретение отделочных материалов
Расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством
Расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке Расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ
Расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации

 Какие расходы не учитываются при расчете вычета?

  • на перепланировку и реконструкцию помещения
  • на покупку сантехники и иного оборудования
  • на оформление сделок, необходимых для получения разрешения на строительство жилого дома и т.д.

Обязательно ли платить в денежной форме?

Для получения вычета не обязательно, чтобы расходы на строительство или приобретение жилья, а также земельных участков были осуществлены в денежной форме. Они могут носить и натуральный характер. В частности, в оплату жилья или земельного участка может быть передано иное имущество. Соответственно, вычет можно получить и в случае мены жилой недвижимости.

Когда нельзя воспользоваться вычетом?

  • если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского капитала, а также за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов;
  • если сделка купли-продажи заключена с физическим лицом, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым.

Кто такие взаимозависимые лица?

Взаимозависимыми лицами с 1 января 2012 года признаются физлицо, его супруг (супруга), родители (в т. ч. усыновители), дети (в т. ч. усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный

Как распределяется размер вычета при приобретении жилья в общую долевую собственность? В соответствии с их долей (долями) собственности.

Как распределяется размер вычета при приобретении жилья в общую совместную собственность? Размер вычета также распределяется в согласованных собственниками размерах и в соответствии с их письменным заявлением. Какие документы необходимы для получения вычета?

  • Заявление на получение имущественного налогового вычета
  • при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
  • при приобретении квартиры, комнаты — договор о приобретении квартиры, комнаты. А также акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру, комнату или долю в них;
  • при приобретении земельных участков для индивидуального жилищного строительства и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли в них – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю в нем, и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю в нем.

Факт оплаты жилья или земельного участка должен подтверждаться соответствующими платежными документами. Это:

  1. квитанции к приходным ордерам;
  2. банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца;
  3. товарные и кассовые чеки;
  4. акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца.

ОБУЧЕНИЕ

 Кто вправе получить вычет по расходам на обучение?

  • налогоплательщики-учащиеся
  • налогоплательщики-родители (опекуны, попечители) на ребенка в возрасте до 24 лет
  • налогоплательщики — братья (сестры) учащихся на брата (сестру) в возрасте до 24 лет.

Есть ли ограничение по размеру вычета?

Не более 50000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Не более 50000 рублей на обучение брата (сестры).

Имеет ли значение форма обучения? Форма обучения не имеет значения только для расходов на собственное обучение налогоплательщика: это может быть очная, очно-заочная или даже заочная форма обучения. В случае же если Вы оплачиваете обучение детей или брата (сестры), форма обучения ограничена только очной.

Зачем нужно предоставлять лицензию учреждения на право ведения образовательного процесса? Лицензия учреждения подтверждает его статус как учебного заведения. А значит, при ее наличии вычет можно получить по расходам на обучение не только в вузе, но и в других образовательных учреждениях, в том числе в детских садах, средних школах, спортивных и музыкальных школах, учебных центрах.

Какие документы необходимы для получения вычета?

  1. справка формы 2-НДФЛ за соответствующий год, которая выдается по месту работы. На основании этой справки в декларации заполняются данные о полученном по месту работы доходе и удержанном налоге;
  2. договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
  3. если в договоре нет реквизитов лицензии образовательного учреждения – желательно приложить копию такой лицензии;
  4. платежные документы, подтверждающие понесенные расходы (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и др.).

Если производилась оплата обучения ребенка (подопечного), брата (сестры) дополнительно следует представить:

  1. справку, подтверждающую, что форма обучения очная (если этот пункт отсутствует в договоре);
  2. свидетельство о рождении, подтверждающее степень родства;
  3. документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства (Договор об осуществлении опеки или попечительства, Договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, Договор о приемной семье).

ЛЕЧЕНИЕ

Есть ли ограничение по размеру вычета?

Ограничение составляет 120 000 руб. в совокупности по всем социальным вычетам, кроме вычетов на благотворительность и на обучение детей.

Какие расходы учитываются при расчете вычета?

Вычет представляется в сумме денежных средств, уплаченных налогоплательщиком:

  1. за услуги по своему лечению, предоставленные им медицинскими учреждениями РФ;
  2. за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ;
  3. за медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретаемые за счет собственных средств;
  4. в виде страховых взносов, уплаченных страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.

Вычет предоставляется при оплате только тех медицинских услуг и медикаментов, которые содержатся в Перечнях, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Данные перечни охватывают все наиболее распространенные виды медицинских услуг и лекарственных средств.

Если оплачены дорогостоящие медицинские услуги?

Перечень их можно найти в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Сумма вычета ничем не ограничивается, а представляется он в сумме всех понесенных расходов. Какие документы необходимы для получения вычета?

  1. справка формы 2-НДФЛ за соответствующий год, которая выдается по месту работы. На основании этой справки в декларации заполняются данные о полученном по месту работы доходе и удержанном налоге;
  2. платежные документы, подтверждающие понесенные расходы (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и др.);
  3. договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
  4. копия лицензии медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности;
  5. справка об оплате медицинских услуг, по форме, утвержденной Приказом Минздрава РФ и МНС РФ от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256, выданную медицинским учреждением, оказавшим услугу;
  6. свидетельство о рождении, либо свидетельство о заключении брака для подтверждения степени родства с лицом, за которое произведена оплата.

При приобретении медикаментов дополнительно следует представить: Рецептурный бланк по форме 107/у (приложение № 5 к Приказу Минздравсоцразвитие РФ от 12.02.2007 № 110), заверенный подписью и личной печатью врача и печатью медицинского учреждения, выписанный лечащим врачом с отметкой «для налоговых органов».

БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ И ПОЖЕРТВОВАНИЯ

 Есть ли ограничение по размеру вычета?

Ограничение составляет 120 000 руб. в совокупности по всем социальным вычетам, кроме вычетов на благотворительность и на обучение детей.

Какие расходы учитываются при расчете вычета?

Вычет предоставляется в сумме, направленной в течение года на благотворительные цели в виде денежной помощи:

  1. финансируемым из средств бюджетов организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения;
  2. физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на цели физического воспитания граждан и содержание спортивных команд;
  3. в виде пожертвований религиозным организациям на осуществление уставной деятельности.

Какие документы необходимы для получения вычета?

  1. Справка формы 2-НДФЛ за 2011 год, которая выдается по месту работы.
  2. Платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);
  3. Договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т.п.

Также лучше приложить документы, подтверждающие статус организации, которой оказана помощь (например, учредительные документы).

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ПЕНСИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ И ДОБРОВОЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ

Кто может применить этот вычет?

  1. те, кто платит пенсионные взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом;
  2. те, кто платит страховые взносы по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией.

Заключить такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой).

Какие документы необходимы для получения вычета?

  1. справка формы 2-НДФЛ за 2011 год, которая выдается по месту работы.
  2. договор с негосударственным фондом или страховой компанией;
  3. платежные документы, подтверждающие понесенные расходы (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и др.).

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА НАКОПИТЕЛЬНУЮ ЧАСТЬ ТРУДОВОЙ ПЕНСИИ

Какие документы необходимы для получения вычета?

  1. справка формы 2-НДФЛ за 2011 год;
  2. платежные документы, подтверждающие понесенные расходы (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и др.);
  3. справка налогового агента об оплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручения налогоплательщика.

ЕСЛИ ВЫ

  • Индивидуальный предприниматель
  • физическое лицо, получившее доходы от продажи имущества, доходы от источников за пределами Российской Федерации, доходы в виде разного рода выигрышей и т.д.

ВЫ ОБЯЗАНЫ ЗАДЕКЛАРИРОВАТЬ СВОЙ ДОХОД!

Как это сделать?

Подать в налоговые органы по месту своего жительства налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Когда и куда нужно сдать декларацию?

Декларация по форме 3-НДФЛ, подается в налоговый орган (инспекцию ФНС России) по месту жительства физического лица не позднее 30 апреля 2017 года.

Когда нужно уплатить налог?

Сумма налога, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства (месту регистрации) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля 2017 года.

Какими способами можно отчитаться по НДФЛ?

Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган следующими способами:

  • лично или через доверенного представителя (на бумажном носителе или в электронном виде);
  • направлена по почте заказным письмом с описью вложения;
  • через Интернет.

ВЫЧЕТ ПРИ ПРОДАЖЕ ИМУЩЕСТВА

Когда можно получить вычет?

Данный вычет предоставляется при продаже недвижимого и иного имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика МЕНЕЕ ПЯТИ лет. При продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный вычет не предоставляется. Доходы от продажи такого имущества не подлежат налогообложению. Декларировать их также не нужно.

Недвижимое имущество это:

  •  жилые дома
  • квартиры
  • комнаты
  • дачи
  • садовые домики
  • земельные участки
  • доли в указанном имуществе

Иное имущество – это:

  • автомобили
  • нежилые помещения
  • гаражи
  • иные предметы

Если имущество находилось в собственности налогоплательщика менее пяти лет?

Вычет предоставляется в сумме, не превышающей:

  • для жилой недвижимости и земельных участков 1 000 000 руб.;
  • для иного имущества 250 000 руб.

ВНИМАНИЕ! Вместо использования вычета сумму полученных доходов можно уменьшить на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Одновременно уменьшить доходы и на сумму вычета, и на сумму произведенных расходов в отношении одного объекта недопустимо. Поэтому при заявлении вычета лицу следует оценить, что для него более выгодно.

Если продано имущество, находящееся в общей общей собственности супругов?

Вычет может предоставляться в полной сумме любому из них независимо от того, кто является собственником имущества и на кого оформлены платежные документы, если брачным договором не предусмотрено иное.

Какие документы необходимы для получения вычета? Данный вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.

Если продано имущество, находящееся в общей долевой или общей совместной собственности?

Размер вычета распределяется между совладельцами пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

  • справка по форме № 2-НДФЛ о сумме полученного дохода и удержанного с него налога на доходы физических лиц;
  1. документы, подтверждающие факт продажи имущества – свидетельства о регистрации купли-продажи, с приложением договора, где указана сумма сделки;
  2. документы, подтверждающие оплату имущества покупателем;
  3. документы, подтверждающие понесенные расходы, связанные с приобретением реализуемого имущества.

 

Есть ли ответственность за несдачу декларации?

В Российском законодательстве предусмотрена ответственность (налоговая и уголовная), как за непредставление налоговой декларации 3-ндфл, так и за неуплату налогов.

Какая налоговая ответственность за непредставление налоговой декларации?

  • штраф в размере 5 % суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 100 рублей.
  • непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока влечет взыскание штрафа в размере 30 % суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 % суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го дня.

Какая ответственность за неуплату или неполную уплату налога?

  • Неуплата или неполная уплата сумм налога влечет взыскание штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога.
  • Неуплата или неполная уплата сумм налога совершенная умышленно влекут взыскание штрафа в размере 40 % от неуплаченной суммы налога.

Какая уголовная ответственность за непредставление налоговой декларации?

В соответствии с Уголовным кодексом РФ уклонение от уплаты налогов выражено как раз в непредставлении налоговой декларации (ст. 198 УК2)

Уклонение от уплаты налогов путем непредставления налоговой декларации либо путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.

То же деяние, совершенное в особо крупном размере наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет либо лишением свободы на срок до трех лет.

МОЖНО ЛИ СДЕЛАТЬ ОТЧЕТ САМОМУ?

Для подготовки сведений можно использовать программу «Декларация 2016». Это программа подготовки сведений по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ за 2016 год сайте www.nalog.ru.

Хотим Вас предупредить!

Подготовить и сдать отчет самому, безусловно, можно. Однако, существует множество нюансов, которые трудно освоить с первого раза без опыта и практики. И главный недостаток самостоятельной подготовки отчета – потеря Вашего времени, которое может быть использовано на развитие бизнеса, а не потрачено на «хождение» по сайтам и форумам в надежде найти понятную и подробную информацию. Кроме того, есть риск сделать отчет по устаревшим правилам и формам.

Поэтому выгоднее, быстрее и дешевле доверить работу профессионалам!